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校园一卡通资金的财务核算与核对问题研究

2014/6/29 9:21:41      点击:

摘 要: 校园一卡通系统是架构在校园网上,综合提供身份识别与电子支付服务功能的系统平台。在分析校园卡系统资金流转过程的基础上,探讨了一卡通系统资金结算与账务处理问题,分析了结算中心如何对校园卡专户资金进行财务核算,如何利用校园卡系统提供的报表及查询功能发现问题、处理错账以及核对校园卡专户资金与系统资金。

关键词: 校园一卡通系统; 账务处理; 资金结算

 

近年来,校园一卡通系统作为“数字校园的重要形象和标志,已成为各个高校积极开发的项目。“一卡在手,走遍校园”则真实地反映了校园卡在现代校园生活中的重要地位,一卡通系统不仅是数字化校园系统重要的组成部分,也是教育信息化建设的基础支撑点之一。该系统是以学校校园网为载体,集身份识别、校内消费、校务管理、金融服务为一体的多功能系统平台,可以应用于需要确认身份及付费的各种场合。

在校园一卡通工程建设和管理中,数据中心、卡务中心、结算中心是 9 个最主要的机构,而结算中心则是校园一卡通系统中账务处理的核心环节,其主体单位是银行或者学校财务主管部门( 资金结算中心) ,基本职能是建立校园卡资金专户,核算校园卡系统资金增减、结存,并负责校园卡系统中各商户的资金清算。由于一卡通系统是以卡户、商户和银行为主要数据处理对象,而会计核算却以会计科目为处理对象,因此,必须将一卡通系统的数据转化为会计核算系统数据。通常数据传递通过自动转账系统来实现,但是由于存在消费记录延时上传和消费记录丢失等情况,使得系统资金与账户资金出现不平衡现象,因此,必须对一卡通资金进行财务核算与核对,及时清算,保证系统正常运转。笔者旨在通过校园卡系统资金的平衡及流转分析,探讨结算中心对校园卡专户资金进行财务核算的方法,研究如何利用校园卡系统提供的报表及查询功能发现问题、处理错账,进行校园卡专户资金与系统资金的核对。